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會計必備每月工作流程及清單,收好啦!

1. 需要準備增值稅納稅申報

 

增值稅納稅申報的時間每月1-15日,但是為了應對突發情況,財務人員一般需要在10日前申報。

 

增值稅納稅申報需要注意的事項:

 

根據我們的銷售額,我們賬上資金情況,確定本月需要認證進項稅額。

 

公司取得的增值稅發票并不是一次性全部認證為最佳,本身來說增值稅專用發票進項稅發票認證期為360天。我們可以在保證我們增值稅納稅正常的情況下,對資金進行合理運用。所以我們必須事先計算好本月最佳的納稅金額。

 

2.計提附加稅及相關費用

 

按照稅法要求,企業在計算繳納增值稅的同時,還應計提繳納部分地稅稅金,主要包括城市維護建設稅和教育費附加,多數地區已開始計提地方教育費附加。企業應在月末計提,月初申報繳納,取得完稅憑證沖銷計提金額。

 

這些計提的稅金屬于企業費用,因此企業在估算當月利潤時,也應考慮這些數據。

 

3.網上申報

 

現在無論是增值稅納稅申報還是地方附加稅費均可以在網上申報了,無需到稅務局申報繳納,這個不是太難。基本上每個稅務局針對當地的網上申報流程都有說明,也有相關的培訓。

 

基本流程如下(網上納稅申報步驟):

 

1)填寫申報表:利用“填寫申報表”功能填寫需申報的申報表。沒有在地稅部門做過稅種登記的稅種,網上不能申報;分主附表的,先填寫并保存所有附表,然后打開主表進行編輯或直接保存。

 

2)正式申報:利用“正式申報”功能將已填寫并保存過的申報表正式申報到地稅征管系統。申報表正式申報成功后,不能再進行填寫和修改。未正式申報或正式申報失敗的申報表,其包含的稅種按未申報對待。

 

3)網上劃款:利用“網上劃款”功能對正式申報的申報表進行開票,開票成功后,地稅局會根據開票信息進行劃款,納稅人可在一日后通過“網上劃款”功能的實繳查詢獲取地稅扣款信息。

 

4)申報查詢、劃款查詢:正式申報及網上劃款結束后應利用“申報查詢”、“劃款查詢”進行申報查詢、劃款查詢。確保需要申報的申報表都已經申報、劃款成功。

 

5)打印申報表和完稅證明。正式申報成功后,可以通過“申報查詢”功能打印出申報表(紙張為A4紙)。

 

6)扣款成功后,可以到開戶銀行打印完稅憑證。

 

有的地方在網上申報增值稅,抄稅可以在增值稅防偽開票系統里進行抄稅呀,抄報稅之后,需要去國稅局提交增值稅申報表。大家可以咨詢12366就是了!

 

如果去稅務局的話,順便就把當月所需要的增值稅發票領購回來了,這個是必須去稅務局辦理的。

 

4.日常會計事務

 

1、根據出納的報銷單,制作相關費用憑證;

 

2、根據銷售合同,開具相關發票,并進行賬務處理;

 

3、根據銀行回單制作相關往來賬務;

 

4、根據進貨合同及收到的購進發票,制作成本憑證;

 

5、去銀行打印完稅證明,制作相關稅務處理憑證;

 

6、費用的計提與攤銷:每月固定發生的計提業務,如固定資產計提折舊、無形資產攤銷、水電費計提、工資計提等,做到不漏提也不多提;對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用,及時做好攤銷分配憑證。

 

7、根據工資報表,進行相關賬務處理。

 

8、最后對損益類科目核算:所有單據入賬后應認真歸集當月損益類科目發生金額,將其分類轉入“本年利潤”科目,查看當月利潤實現情況。

 

一般來說,小企業涉及的會計處理都比較簡單。

 

5.整理裝訂憑證

 

這個是每個會計的基本工作,法律對于會計帳薄有明確的保存期限,所以我們一定要對這些原始憑據保持干凈,對會計憑證進行排序、粘貼、折疊后,原始憑證附在記賬憑證后的順序應與記賬憑證所記載的內容順序一致,不應按照原始憑證的面積大小來排序。

 

定期對會計憑證按照編號順序,外加封面、封底裝訂成冊,并在裝訂線上加貼封簽,這就是會計憑證裝訂。在封而上,應寫明單位名稱、年度、月份、己賬憑證的種類、起訖日期、起訖號數以及記賬憑證和原始憑證的張數,并存封簽處加蓋會計主管的騎縫圖章。

 

會計憑證裝訂的要求是既要美觀大方又要便于翻閱,因此存裝訂時,會計人員要先設計好裝訂冊數及每冊的厚度。一般來說,一本憑證的厚度以1.5—2厘米為宜,太厚了不便于翻閱、核查。有些會計人員在裝訂會計憑證時采用角訂法,裝訂起來簡單易行。

 

所有匯總裝訂好的會計憑證都要加上封面。封面應用較為結實、耐磨、韌性較強的牛皮紙等。

 

現在企業對裝訂的企業會計憑證一般裝在專業的會計憑證盒子里,一個年度相關的明細帳及匯總帳也需要一起保管在專門的保險柜中。

 

會計憑證的保管期限和銷毀手續必須嚴格按照會計制度的有關規定執行。會計憑證和賬簿需保存30年。會計憑證保存期滿需銷毀時,必須開列清單,按照規定的手續報經批準后方可銷毀。任何單位都不能自行隨意銷毀會計憑證。


6.出具財務報表

 

現在企業大部分都是使用財務軟件進行賬務處理,所以財務報表基本上都是自動生成的。但是作為財務人員,還是需要知道財務報表制作的原理,財務報表是每個項目是由財務軟件中那些科目組成的,這些對于撰寫財務分析報告是非常有幫助的。

 

7.臨近月底

 

臨近月底,一般在下旬需要也業務部門商討本月預計那些銷售是當月需要開發票

 

這樣才能讓財務自己明白本月的銷售額大概是多少;同時通知采購部門,哪些單位款已付而發票未到,需要去催促的。

 

8.工資表

 

月底與行政部門一起制作本月工資報表。

 

9.盤點

 

月底應當與出納對現金盤點及核對銀行賬務往來。

 

10.核對

 

核對處理的賬務憑證,核對無誤后才能進行賬務結轉。最后在軟件中進行結賬!

 

在這項工作中,財務人員最好對每個月結賬前做一個備份,這樣如果你在結賬后發生有問題,可以直接恢復未結賬前的賬套。

 

當然如果在次月發現上月記賬中出現了問題,如果在月初可以直接恢復上月賬套處理,也可以在本月更正,做紅字等方法處理。當然還可以反結賬處理。

 

在實際工作中,出現過很多財務電腦出問題,而很多財務人員對電腦也不是太注意,重裝系統時可能就把財務數據格式掉。所以建議財務人員對財務數據,包括會計軟件備份數據、開票備份數據以及網上申報軟件的備份數據最好做異地備份。

 


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